À partir du 1er janvier 2025, la Suisse introduit la possibilité d’effectuer des rachats dans le pilier 3a, permettant aux contribuables de rattraper les cotisations non versées les années précédentes. Cette réforme, approuvée par le Conseil fédéral, répond à une demande croissante de flexibilité dans la gestion de la prévoyance individuelle et ouvre des perspectives intéressantes d’optimisation fiscale.
Les conditions pour effectuer un rachat dans le pilier 3a
Pour pouvoir bénéficier de cette nouvelle possibilité, certaines conditions doivent être respectées :
- L’assuré doit avoir cotisé au pilier 3a durant l’année concernée par le rachat et l’année du rachat.
- Il doit justifier d’un revenu soumis à l’AVS en Suisse pendant les deux périodes.
- En 2025 et 2026, l’assuré doit avoir versé la totalité de la cotisation ordinaire, fixée à 7’258 CHF.
Les premiers rachats seront possibles dès 2026 pour combler les cotisations non effectuées en 2025.
Les avantages fiscaux des rachats dans le pilier 3a
Déduction sur l’impôt sur le revenu
Comme pour les cotisations classiques au pilier 3a, les montants versés sous forme de rachat seront entièrement déductibles du revenu imposable. Cette déduction permettra de réduire la charge fiscale annuelle de manière significative. Pour 2025 et 2026, il sera possible d’effectuer un rachat allant jusqu’à 7’258 CHF, en plus des cotisations ordinaires.
Imposition avantageuse au moment du retrait
Les fonds placés dans le pilier 3a ne sont pas soumis aux impôts sur le revenu et la fortune tant qu’ils restent sur le compte. Lors du retrait – que ce soit à la retraite ou dans le cadre d’un retrait anticipé autorisé –, les prestations en capital sont imposées séparément à un taux réduit, offrant ainsi une fiscalité avantageuse.
Accumulation de capital libre d’impôts
Le pilier 3a permet d’épargner de manière efficace grâce à son mécanisme d’accumulation sans imposition. Les intérêts générés par les fonds placés sur un compte 3a ne sont ni soumis à l’impôt sur le revenu ni à l’impôt sur la fortune tant que l’épargne reste dans le cadre du pilier 3a.
Optimisation de la fiscalité grâce à la répartition des retraits
Les assurés peuvent optimiser davantage leur fiscalité en répartissant leurs retraits sur plusieurs années et/ou en ouvrant plusieurs comptes 3a. Cette approche permet d’éviter de franchir des seuils d’imposition plus élevés lors des retraits en capital.
Toutefois, une planification rigoureuse est nécessaire pour éviter des conséquences fiscales inattendues. Notamment, un délai de blocage de trois ans s’applique après un rachat : un retrait anticipé dans ce laps de temps entraînerait la perte de la déductibilité fiscale des montants rachetés.
Nous vous accompagnons dans l’optimisation de votre prévoyance et de votre fiscalité. Nos experts analysent votre situation et vous conseillent sur les meilleures stratégies pour maximiser vos économies d’impôts et sécuriser votre avenir financier.
