La déclaration fiscale 2026 s’inscrit dans un contexte de renforcement progressif des contrôles, de digitalisation accrue des procédures fiscales et d’une attention toujours plus grande portée à la cohérence des informations financières des entreprises suisses.
Pour les PME, indépendants, Sàrl et SA, une préparation anticipée est essentielle afin d’éviter les erreurs, respecter les obligations légales et optimiser la charge fiscale de manière conforme.
1. Une cohérence renforcée entre comptabilité, TVA et charges sociales
Les administrations fiscales cantonales croisent de plus en plus systématiquement :
- la comptabilité annuelle,
- les décomptes TVA,
- les déclarations AVS et LPP.
👉 Toute incohérence non expliquée peut entraîner des demandes de clarification, voire un contrôle ciblé.
Bonne pratique : s’assurer que les chiffres déclarés sont cohérents sur l’ensemble des obligations fiscales et sociales.
2. Charges déductibles : une vigilance accrue
Les charges professionnelles restent un point d’attention majeur pour les autorités fiscales, notamment :
- frais de véhicule et déplacements,
- frais de représentation,
- télétravail et home office,
- prestations facturées par des proches ou sociétés liées.
👉 Les charges doivent être justifiées, proportionnées et clairement professionnelles.
Conseil fiduciaire : conserver une documentation complète et structurée pour chaque dépense déduite.
3. TVA : attention aux écarts entre chiffre d’affaires fiscal et TVA
Pour les entreprises assujetties, les autorités vérifient régulièrement la concordance entre :
- chiffre d’affaires soumis à la TVA,
- chiffre d’affaires comptable,
- résultat fiscal.
👉 Des écarts mal expliqués peuvent déclencher des contrôles combinés.
Recommandation : vérifier les rapprochements TVA avant le dépôt de la déclaration fiscale.
4. Rémunération des dirigeants et prestations appréciables en argent
La rémunération des gérants, administrateurs et actionnaires demeure un thème sensible :
- équilibre salaire / dividendes,
- prestations appréciables en argent,
- frais privés pris en charge par la société.
👉 Les autorités attendent une rémunération conforme aux usages du marché et à l’activité effective.
Bonne pratique : documenter la politique de rémunération et les décisions du conseil ou de l’assemblée.
5. Délais, digitalisation et exigences formelles
La déclaration fiscale des entreprises est de plus en plus :
- digitalisée,
- soumise à des délais stricts,
- accompagnée de demandes rapides de justificatifs.
👉 Une comptabilité à jour facilite le respect des délais et limite les risques de pénalités.
La déclaration fiscale doit être abordée comme un exercice de conformité et de pilotage fiscal.
Une préparation anticipée et un accompagnement professionnel permettent de sécuriser la situation fiscale de l’entreprise et d’identifier des marges d’optimisation légales.
Pour toute question ou accompagnement, notre équipe se tient à votre disposition. Bénéficiez d’un accompagnement professionnel adapté à votre situation.
